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Imposto de renda nos EUA: Uma LLC pode ter deduções fiscais?

Globalfy

Todas as empresas têm que lidar com a declaração de imposto de renda nos EUA no final do ano fiscal. Isso inclui informações financeiras sobre as operações, despesas, ganhos e perdas da empresa. Quando a temporada de impostos se aproxima, é importante lembrar que existem muitos itens relacionados aos negócios que podem ser qualificados como deduções fiscais para empresas de responsabilidade limitada (LLCs).

Continue lendo para saber mais e colocar sua contabilidade em ordem.

Pessoa fazendo seu imposto de renda nos EUA

Deduções fiscais vs. créditos fiscais

Quando se trata de impostos sobre negócios, os termos “deduções fiscais” e “créditos fiscais” são comumente usados e confundidos um com o outro. A diferença entre os dois é que as deduções fiscais são despesas legítimas registradas pela empresa para operar. Essa despesa pode ser deduzida somente se a empresa obtiver lucro. Ao operar sua própria LLC, existem várias despesas para lembrar durante a temporada de imposto de renda nos EUA e algumas delas podem ser classificadas como deduções fiscais.

Os créditos fiscais, por outro lado, são o valor em dinheiro que a empresa pode subtrair dos impostos que devem ao governo. É uma redução de renda dólar por dólar, que reduz a carga tributária. Existem dois tipos de créditos fiscais: reembolsáveis e não reembolsáveis. Um crédito fiscal reembolsável é usado para reduzir a quantidade de impostos devidos e, se o crédito for maior que os impostos devidos, um reembolso é emitido ao contribuinte. Um crédito fiscal não reembolsável é usado para reduzir a quantidade de impostos devidos, mas não resultará em um reembolso (e está limitado ao valor do imposto devido).

No entanto, para o propósito deste artigo, estaremos focando nas deduções fiscais. Continue lendo para descobrir mais.

Benefícios das deduções fiscais

Ao possuir um negócio, os proprietários devem sempre lembrar que as deduções fiscais para LLCs são benéficas para eles. Elas reduzem a renda tributável da empresa, o que também reduz a carga tributária do imposto de renda nos EUA.

Deduções fiscais disponíveis para não-residentes nos EUA

As regras para alguns desses exemplos podem ser bastante complexas, portanto, é recomendável que você consulte um profissional de impostos antes de reivindicar qualquer um deles em sua declaração de imposto.

Caderno com folha quadriculada escrito "tax planning" ao lado sinal de porcentagem de plástico

Caridade e contribuições de presentes

LLCs podem ser tributadas como uma entidade pass-through, portanto, se o seu negócio for tributado como tal, as contribuições de caridade podem ser reivindicadas no Schedule A do Form 1040.
Se a LLC for tributada como uma Corporation, use o Form 1120-S.

Custos de abertura

Despesas de publicidade e marketing para a abertura do negócio
Análise de mercado e concorrência
Custos de viagem de negócios
Treinamento de funcionários

Use o Form 4562 para:

Reivindicar sua dedução para depreciação e amortização.
Fazer a eleição sob a seção 179 para despesas com propriedade específica.
Fornecer informações sobre o uso de automóveis e outros bens listados para negócios ou investimentos.

Compensação de perdas de capital

As LLCs podem deduzir qualquer perda comercial que exceda a renda bruta total do negócio, uma vez que as perdas são transferidas para a declaração do indivíduo e deduzidas do rendimento pessoal. No entanto, há um limite sobre o montante total que pode ser deduzido como perda comercial para os contribuintes individuais, sendo no máximo US$250.000, no máximo US$500.000 para contribuintes casados e para LLCs de vários membros não mais de US$250.000/US$500.000 para a participação de cada proprietário/membro na perda comercial.
Os formulários apropriados são o Form 1040 ou o Form 1040-SR.

Mesa de mármore com formulários de imposto de renda nos EUA, caneta, calculadora e folha escrito "Taxes"

Deduções fiscais comuns para proprietários residentes nos EUA

Imposto de profissional autônomo

As LLCs de um único membro são classificadas como uma “disregarded entity” para fins fiscais. O proprietário não é considerado um funcionário e qualquer receita recebida é considerada renda autônoma. É usado o Form 1040 Schedule SE (imposto de autônomo).

Como um profissional autônomo, geralmente você é obrigado a arquivar uma declaração anual e pagar impostos estimados trimestralmente.

Indivíduos que trabalham por conta própria geralmente devem pagar imposto de autônomo, conhecido como Self-Employment Tax (SE Tax), e imposto de renda nos EUA. O imposto para profissionais autônomos vem do Social Security e Medicare, assim como os impostos retidos dos salários da maioria dos assalariados. Em geral, a expressão “SE Tax” refere-se apenas aos impostos cobrados pelo Social Security e pelo Medicare e não a nenhum outro imposto (como o imposto de renda).

Antes de poder determinar se você está sujeito ao SE Tax e ao imposto de renda nos EUA, você deve calcular seu lucro líquido ou perda líquida do seu negócio. Isso é feito subtraindo suas despesas comerciais de sua receita comercial. Se suas despesas forem menores que sua receita, a diferença é o lucro líquido e se torna parte de sua renda na página 1 do Form 1040 ou 1040-SR. Se suas despesas forem maiores que sua receita, a diferença é uma perda líquida. Geralmente, você pode deduzir sua perda da receita bruta na página 1 do Form 1040 ou 1040-SR. Mas em algumas situações, sua perda é limitada.

Você precisa apresentar uma declaração de imposto de renda se seus ganhos líquidos como autônomo foram de U$400 ou mais. Se seus ganhos líquidos foram inferiores a US$400, você ainda precisará apresentar uma declaração de imposto de renda se atender a qualquer outro requisito de declaração listado nas instruções do Form 1040 e 1040-SR.

Despesas Educacionais

Educação continuada para expansão do conhecimento relacionado às práticas comerciais.
Mensalidades, livros, equipamentos e suprimentos, e as taxas de matrícula para determinados funcionários e ex-funcionários.

Despesas de Home Office

Se você usar parte de sua casa para negócios, poderá deduzir as despesas para o uso comercial de sua casa. A dedução de home office está disponível para proprietários e inquilinos e se aplica a todos os tipos de residências.

Esta dedução é especificamente para proprietários de negócios independentes e não se aplica a funcionários que trabalham em casa.
Se o negócio é operado em casa e o local é o endereço oficial da prática, ele pode ser deduzido para fins fiscais. Somente a empresa pode reivindicar essas despesas, de acordo com a IRS, os funcionários não são elegíveis para essa dedução. No entanto, existem requisitos específicos que o negócio deve atender para se qualificar para esta dedução fiscal. O empreendimento deve ter fins lucrativos e o espaço residencial deve ser o endereço oficial para as práticas comerciais.
A IRS avalia cada negócio domiciliar caso a caso.
Existem dois métodos de cálculo: simples e detalhado.
O método simples consiste em pegar a metragem quadrada do espaço do escritório em casa e multiplicá-la por US$5 por pé quadrado. O máximo é de 300 pés quadrados, o que totaliza uma dedução máxima de US$1.500. No entanto, essa dedução não pode ser usada para prejuízo empresarial ou ser transportada para o próximo ano.
O método detalhado envolve calcular o espaço na casa usado apenas para trabalho. Existem dois métodos: Área e Número de quartos. O método da área é dividir a área comercial pela área total da casa. O método do número de quartos envolve dividir o número de quartos usados para negócios pelo número total de quartos na casa. Em seguida, determine as despesas de home office que podem ser deduzidas, que variam de despesas diretas e indiretas.
Existem limitações para essa dedução: se o rendimento bruto do negócio for menor que o valor total das deduções comerciais, as deduções das despesas do home office são limitadas. Despesas não dedutíveis são afetadas.
Essa despesa pode ser reivindicada no Form 8829 no Schedule C para calcular as despesas permitidas para o uso empresarial da casa.

Pessoa escrevendo em caderno sobre mesa de madeira com formulários na sua volta e calculadora aberta no celular

Veículos

Quando veículos pessoais são usados para fins comerciais por residentes nos EUA, eles podem ser deduzidos para fins fiscais. Empresas individuais LLC usam o Schedule C do Form 1040. Empresas LLC de parceria usam o Form 1165. Empresas LLC S-corps usam o Form 1120S. Empresas LLC C-corps usam o Form 1120.
Depreciação, reparo e manutenção, gasolina e óleo, pneus, taxas de estacionamento e pedágios.

Renda de aposentadoria

Seja em uma LLC de único membro ou multimembro, as contribuições do plano de aposentadoria podem ser calculadas para você e/ou seus funcionários.
O formulário usado para relatar essa dedução é o Form 1040.
O IRS tem informações mais detalhadas sobre o que fazer especificamente para contribuições e deduções do plano de aposentadoria.

Outras características das LLCs

Uma LLC é uma Limited Liability Company, isso significa que as responsabilidades da empresa são parcialmente separadas de seus membros. As LLCs continuam sendo uma escolha popular entre empreendedores domésticos e internacionais. Você pode abrir uma LLC como único proprietário (LLC de único membro) ou com vários parceiros, o número de membros é ilimitado. Você também pode desfrutar de algumas dessas deduções fiscais para LLCs mesmo estando no exterior.

Uma LLC americana pode ser aberta de qualquer país do mundo. Empreendedores estrangeiros podem iniciar o processo de abertura de uma empresa nos Estados Unidos do exterior. E melhor, o processo pode ser feito completamente online com a Globalfy.

Mais benefícios de abrir uma LLC

As LLCs são conhecidas como estruturas empresariais flexíveis, permitindo que seus membros tenham mais poder na gestão e tomada de decisão. Enquanto isso, as C Corps são conhecidas por serem mais tradicionais e rígidas nestes aspectos.

Ao contrário das C Corps, que estão sujeitas a dupla tributação, os lucros das LLCs passam diretamente para a declaração de imposto de renda nos EUA dos membros. Isso é conhecido como tributação “pass-through”, o que significa que a LLC não paga nenhum imposto corporativo e não há risco de dupla tributação.

As LLCs também oferecem aos seus membros proteção parcial de responsabilidade por quaisquer questões financeiras que a empresa possa incorrer. Isso é uma separação entre os ativos pessoais dos membros e a empresa.

Mais sobre deduções de despesas

Para ser dedutível, uma despesa empresarial deve ser tanto ordinária quanto necessária. Uma despesa ordinária é aquela que é comum e aceita em sua indústria. Uma despesa necessária é aquela que é útil e apropriada para o seu comércio ou negócio. Uma despesa não precisa ser indispensável para ser considerada necessária.

Embora uma despesa possa ser ordinária e necessária, você pode não ter permissão para deduzir a despesa no ano em que a pagou ou incorreu nela. Em alguns casos, você pode não ter permissão para deduzir a despesa de forma alguma.